Sprzedaż akcji przez inwestorów indywidualnych to zazwyczaj dochodowy interes. Jednak od zysków kapitałowych należy odprowadzić podatek, potocznie zwany podatkiem Belki. Wielu inwestorów zastanawia się, czy sprzedaż akcji w 2017 roku też podlega opodatkowaniu i jak prawidłowo rozliczyć podatek z fiskusem. Poniższy artykuł wyjaśnia krok po kroku, kto, kiedy i w jakiej wysokości powinien zapłacić podatek od zysków ze sprzedaży akcji za ubiegły rok.
Kiedy należy rozliczyć podatek od zysków kapitałowych za 2017 rok
Zasady ustalania dochodu ze sprzedaży akcji
Podstawą do określenia wysokości podatku od dochodu ze sprzedaży akcji jest różnica między przychodem ze sprzedaży a kosztami nabycia akcji. Przychód to kwota uzyskana ze sprzedaży akcji. Koszty nabycia to cena, jaką zapłaciłeś w momencie kupna akcji. Jeśli sprzedaż akcji przyniosła zysk, czyli przychód był wyższy niż koszt nabycia, powstaje dochód podlegający opodatkowaniu.
Na przykład kupiłeś akcje spółki X w 2015 roku, płacąc za nie 5000 zł. W 2017 roku sprzedałeś te akcje za 6000 zł. Oznacza to, że Twój przychód wyniósł 6000 zł, koszt nabycia 5000 zł, a dochód ze sprzedaży 1000 zł. Od tego dochodu musisz zapłacić podatek Belki w wysokości 19%.
Stawki podatku Belki od dochodów kapitałowych
Obowiązują dwie stawki podatku od dochodów ze sprzedaży akcji:
- 19% podstawowa stawka podatkowa
- 15% podatek liniowy dla osób prowadzących działalność gospodarczą
Jeśli nie prowadzisz firmy, zapłacisz 19% podatku Belki od dochodu uzyskanego na giełdzie w 2017 roku. Natomiast przedsiębiorcy na podatku liniowym mogą skorzystać ze stawki 15%.
Ulgi i zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych
Istnieją pewne zwolnienia z podatku Belki przy sprzedaży akcji. Nie musisz płacić podatku, jeśli:
- Twój dochód z akcji nie przekroczył w 2017 r. kwoty 5708 zł
- Posiadałeś akcje co najmniej przez 3 lata przed sprzedażą (tak zwana ulga za długoterminowe inwestowanie)
Dodatkowo możesz odliczyć straty z akcji poniesione w ciągu następnych 5 lat. Oznacza to, że jeśli sprzedaż akcji w 2017 r. przyniosła Ci stratę, możesz odjąć tę kwotę od przyszłych zysków kapitałowych.
Kto musi zapłacić podatek Belki od sprzedaży akcji w 2017 roku
Podatkiem od zysków kapitałowych są objęte dochody ze sprzedaży akcji uzyskane przez:
- Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej
- Osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą
- Wspólników spółek osobowych: jawnej, partnerskiej, komandytowej
Natomiast spółki kapitałowe (np. spółka z o.o.) rozliczają dochody ze sprzedaży akcji w ramach podatku CIT, a nie PIT.
Podatek od zysków z akcji dotyczy także funduszy inwestycyjnych, które w imieniu uczestników dokonują obrotu akcjami. Wówczas to fundusz, a nie osoba fizyczna, odprowadza należny podatek do urzędu.
Opodatkowanie dochodów ze sprzedaży akcji małżonków
Jeśli akcjami handlowali małżonkowie, mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatku Belki. Dochody ze sprzedaży akcji łączy się i opodatkowuje według jednolitej 19% stawki (lub 15% liniowej).
Taki sposób opodatkowania jest korzystny, gdy jeden z małżonków odniósł stratę z akcji, a drugi zysk. Wówczas można obniżyć wspólny dochód do opodatkowania i zapłacić mniejszy podatek.
Zasady rozliczania podatku Belki przez wspólników spółek osobowych
W przypadku spółek osobowych zyski z akcji u każdego wspólnika opodatkowane są indywidualnie. Nie ma możliwości wspólnego rozliczenia. Jednak straty wspólnika z innych źródeł mogą pomniejszyć dochód ze sprzedaży akcji.
Podatek Belki od akcji spółki osobowej płacą tylko osoby fizyczne będące wspólnikami spółki. Natomiast spółka jako osoba prawna sama nie rozlicza podatku PIT od dochodów kapitałowych.
Jak obliczyć wysokość podatku Belki przy sprzedaży akcji
Terminy wpłaty podatku od dochodu ze sprzedaży akcji
Rozliczenie podatku Belki od dochodów z akcji w 2017 roku należy dokonać w tym samym terminie, co rozliczenie rocznego zeznania podatkowego PIT za ubiegły rok. W praktyce oznacza to następujące daty:
- Do 2 maja 2018 r. – termin dla podatników składających PIT w formie papierowej
- Do 30 kwietnia 2018 r. – termin dla podatników składających PIT w formie elektronicznej
Podatek Belki płaci się jednorazowo razem z rozliczeniem rocznym. Nie ma możliwości rozłożenia go na raty. Od niezapłaconego w terminie podatku naliczane są odsetki.
Wzór deklaracji PIT-38 do rozliczenia podatku Belki
Aby rozliczyć podatek od zysków kapitałowych, należy wypełnić specjalny formularz PIT-38, który jest załącznikiem do zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37. W deklaracji PIT-38 podajesz:
- Dochód ze sprzedaży akcji
- Kwotę należnego podatku
- Informację o skorzystaniu z ulg i zwolnień
Kwotę podatku Belki wykazaną w PIT-38 przenosisz do głównego formularza rozliczeniowego PIT. Podatek od zysków kapitałowych pomniejszy należny podatek dochodowy lub zwiększy nadpłatę do zwrotu.
Kary za niezapłacenie podatku od zysków kapitałowych
Brak zapłaty podatku Belki lub zaniżenie jego kwoty grozi karami finansowymi. Jeśli nie rozliczyłeś na czas podatku od dochodów kapitałowych, to urząd skarbowy może nałożyć na Ciebie:
- Odsetki od zaległości podatkowych
- Dodatkową opłatę prolongacyjną
- Karę finansową za niezłożenie deklaracji podatkowej
Dlatego lepiej rozliczyć na czas należny podatek od zysków ze sprzedaży akcji, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów.
Jak odliczyć podatek Belki od podatku dochodowego PIT
Zasady odliczania podatku od zysków kapitałowych
Zapłacony podatek Belki od akcji możesz odliczyć od podatku PIT. Oznacza to, że podatek od dochodów z giełdy zmniejsza należny podatek dochodowy od Twoich pozostałych przychodów.
Aby skorzystać z odliczenia, w zeznaniu PIT wykażesz kwotę podatku od zysków kapitałowych z deklaracji PIT-38. Wówczas podatek PIT do zapłaty będzie niższy o wartość podatku Belki.
Limity odliczeń podatku Belki od podatku PIT
Istnieją jednak pewne limity, jaką kwotę podatku Belki możesz odliczyć od PIT. Maksymalna wartość odliczenia wynosi:
- 1360 zł w przypadku podstawowej skali podatkowej
- 525 zł w przypadku liniowej 19% stawki PIT
Jeśli należny podatek Belki przekracza te kwoty, nadwyżka stanowi stratę podatkową, którą możesz rozliczyć w kolejnych latach.
Rozliczenie straty ze sprzedaży akcji w PIT
Straty z giełdy powstałe w 2017 roku możesz odliczyć od dochodów kapitałowych uzyskanych w ciągu następnych 5 lat podatkowych. Oznacza to, że jeśli sprzedaż akcji przyniosła w 2017 roku startę, obniży ona ewentualny przyszły zysk z akcji.
W praktyce wygląda to tak, że w kolejnych latach twoje dochody z akcji będą pomniejszane o wartość straty z 2017 r. Dzięki temu zapłacisz mniejszy podatek Belki w przyszłości.
Sprzedaż akcji przez małżonków i wspólników spółek osobowych
Wspólne rozliczenie podatku od zysków kapitałowych z małżonkiem
Jeśli akcjami handlowali małżonkowie, mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatku Belki. Dochody ze sprzedaży akcji łączy się i opodatkowuje według jednolitej 19% stawki (lub 15% liniowej).
Taki sposób opodatkowania jest korzystny, gdy jeden z małżonków odniósł stratę z akcji, a drugi zysk. Wówczas można obniżyć wspólny dochód do opodatkowania i zapłacić mniejszy podatek.
Opodatkowanie dochodów ze sprzedaży akcji małżonków
Jeśli akcjami handlowali małżonkowie, mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatku Belki. Dochody ze sprzedaży akcji łączy się i opodatkowuje według jednolitej 19% stawki (lub 15% liniowej).
Taki sposób opodatkowania jest korzystny, gdy jeden z małżonków odniósł stratę z akcji, a drugi zysk. Wówczas można obniżyć wspólny dochód do opodatkowania i zapłacić mniejszy podatek.
Podsumowanie
Podatek Belki od zysków ze sprzedaży akcji w 2017 roku dotyczy osób fizycznych i wspólników spółek osobowych. Dochód do opodatkowania stanowi różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodu. Stawka podatku wynosi 19% lub 15% w przypadku opodatkowania liniowego. Rozliczenia dokonuje się w zeznaniu PIT wraz z deklaracją PIT-38. Podatek Belki można odliczyć od podatku PIT, jednak w granicach limitów. Należy pamiętać o terminowym rozliczeniu, aby uniknąć kar finansowych.
Tagi
Udostępnij
