Sprzedaż akcji a podatek Belki za 2017 rok - kończy się czas

Sprzedaż akcji a podatek Belki za 2017 rok - kończy się czas
Autor Józef Wójcik
Józef Wójcik13.09.2023 | 8 min.

Sprzedaż akcji przez inwestorów indywidualnych to zazwyczaj dochodowy interes. Jednak od zysków kapitałowych należy odprowadzić podatek, potocznie zwany podatkiem Belki. Wielu inwestorów zastanawia się, czy sprzedaż akcji w 2017 roku też podlega opodatkowaniu i jak prawidłowo rozliczyć podatek z fiskusem. Poniższy artykuł wyjaśnia krok po kroku, kto, kiedy i w jakiej wysokości powinien zapłacić podatek od zysków ze sprzedaży akcji za ubiegły rok.

Kiedy należy rozliczyć podatek od zysków kapitałowych za 2017 rok

Zasady ustalania dochodu ze sprzedaży akcji

Podstawą do określenia wysokości podatku od dochodu ze sprzedaży akcji jest różnica między przychodem ze sprzedaży a kosztami nabycia akcji. Przychód to kwota uzyskana ze sprzedaży akcji. Koszty nabycia to cena, jaką zapłaciłeś w momencie kupna akcji. Jeśli sprzedaż akcji przyniosła zysk, czyli przychód był wyższy niż koszt nabycia, powstaje dochód podlegający opodatkowaniu.

Na przykład kupiłeś akcje spółki X w 2015 roku, płacąc za nie 5000 zł. W 2017 roku sprzedałeś te akcje za 6000 zł. Oznacza to, że Twój przychód wyniósł 6000 zł, koszt nabycia 5000 zł, a dochód ze sprzedaży 1000 zł. Od tego dochodu musisz zapłacić podatek Belki w wysokości 19%.

Stawki podatku Belki od dochodów kapitałowych

Obowiązują dwie stawki podatku od dochodów ze sprzedaży akcji:

  • 19% podstawowa stawka podatkowa
  • 15% podatek liniowy dla osób prowadzących działalność gospodarczą

Jeśli nie prowadzisz firmy, zapłacisz 19% podatku Belki od dochodu uzyskanego na giełdzie w 2017 roku. Natomiast przedsiębiorcy na podatku liniowym mogą skorzystać ze stawki 15%.

Ulgi i zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych

Istnieją pewne zwolnienia z podatku Belki przy sprzedaży akcji. Nie musisz płacić podatku, jeśli:

  • Twój dochód z akcji nie przekroczył w 2017 r. kwoty 5708 zł
  • Posiadałeś akcje co najmniej przez 3 lata przed sprzedażą (tak zwana ulga za długoterminowe inwestowanie)

Dodatkowo możesz odliczyć straty z akcji poniesione w ciągu następnych 5 lat. Oznacza to, że jeśli sprzedaż akcji w 2017 r. przyniosła Ci stratę, możesz odjąć tę kwotę od przyszłych zysków kapitałowych.

Kto musi zapłacić podatek Belki od sprzedaży akcji w 2017 roku

Podatkiem od zysków kapitałowych są objęte dochody ze sprzedaży akcji uzyskane przez:

  • Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej
  • Osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą
  • Wspólników spółek osobowych: jawnej, partnerskiej, komandytowej

Natomiast spółki kapitałowe (np. spółka z o.o.) rozliczają dochody ze sprzedaży akcji w ramach podatku CIT, a nie PIT.

Podatek od zysków z akcji dotyczy także funduszy inwestycyjnych, które w imieniu uczestników dokonują obrotu akcjami. Wówczas to fundusz, a nie osoba fizyczna, odprowadza należny podatek do urzędu.

Opodatkowanie dochodów ze sprzedaży akcji małżonków

Jeśli akcjami handlowali małżonkowie, mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatku Belki. Dochody ze sprzedaży akcji łączy się i opodatkowuje według jednolitej 19% stawki (lub 15% liniowej).

Taki sposób opodatkowania jest korzystny, gdy jeden z małżonków odniósł stratę z akcji, a drugi zysk. Wówczas można obniżyć wspólny dochód do opodatkowania i zapłacić mniejszy podatek.

Zasady rozliczania podatku Belki przez wspólników spółek osobowych

W przypadku spółek osobowych zyski z akcji u każdego wspólnika opodatkowane są indywidualnie. Nie ma możliwości wspólnego rozliczenia. Jednak straty wspólnika z innych źródeł mogą pomniejszyć dochód ze sprzedaży akcji.

Podatek Belki od akcji spółki osobowej płacą tylko osoby fizyczne będące wspólnikami spółki. Natomiast spółka jako osoba prawna sama nie rozlicza podatku PIT od dochodów kapitałowych.

Jak obliczyć wysokość podatku Belki przy sprzedaży akcji

Terminy wpłaty podatku od dochodu ze sprzedaży akcji

Rozliczenie podatku Belki od dochodów z akcji w 2017 roku należy dokonać w tym samym terminie, co rozliczenie rocznego zeznania podatkowego PIT za ubiegły rok. W praktyce oznacza to następujące daty:

  • Do 2 maja 2018 r. – termin dla podatników składających PIT w formie papierowej
  • Do 30 kwietnia 2018 r. – termin dla podatników składających PIT w formie elektronicznej

Podatek Belki płaci się jednorazowo razem z rozliczeniem rocznym. Nie ma możliwości rozłożenia go na raty. Od niezapłaconego w terminie podatku naliczane są odsetki.

Wzór deklaracji PIT-38 do rozliczenia podatku Belki

Aby rozliczyć podatek od zysków kapitałowych, należy wypełnić specjalny formularz PIT-38, który jest załącznikiem do zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37. W deklaracji PIT-38 podajesz:

  • Dochód ze sprzedaży akcji
  • Kwotę należnego podatku
  • Informację o skorzystaniu z ulg i zwolnień

Kwotę podatku Belki wykazaną w PIT-38 przenosisz do głównego formularza rozliczeniowego PIT. Podatek od zysków kapitałowych pomniejszy należny podatek dochodowy lub zwiększy nadpłatę do zwrotu.

Kary za niezapłacenie podatku od zysków kapitałowych

Brak zapłaty podatku Belki lub zaniżenie jego kwoty grozi karami finansowymi. Jeśli nie rozliczyłeś na czas podatku od dochodów kapitałowych, to urząd skarbowy może nałożyć na Ciebie:

  • Odsetki od zaległości podatkowych
  • Dodatkową opłatę prolongacyjną
  • Karę finansową za niezłożenie deklaracji podatkowej

Dlatego lepiej rozliczyć na czas należny podatek od zysków ze sprzedaży akcji, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów.

Jak odliczyć podatek Belki od podatku dochodowego PIT

Sprzedaż akcji a podatek Belki za 2017 rok - kończy się czas

Zasady odliczania podatku od zysków kapitałowych

Zapłacony podatek Belki od akcji możesz odliczyć od podatku PIT. Oznacza to, że podatek od dochodów z giełdy zmniejsza należny podatek dochodowy od Twoich pozostałych przychodów.

Aby skorzystać z odliczenia, w zeznaniu PIT wykażesz kwotę podatku od zysków kapitałowych z deklaracji PIT-38. Wówczas podatek PIT do zapłaty będzie niższy o wartość podatku Belki.

Limity odliczeń podatku Belki od podatku PIT

Istnieją jednak pewne limity, jaką kwotę podatku Belki możesz odliczyć od PIT. Maksymalna wartość odliczenia wynosi:

  • 1360 zł w przypadku podstawowej skali podatkowej
  • 525 zł w przypadku liniowej 19% stawki PIT

Jeśli należny podatek Belki przekracza te kwoty, nadwyżka stanowi stratę podatkową, którą możesz rozliczyć w kolejnych latach.

Rozliczenie straty ze sprzedaży akcji w PIT

Straty z giełdy powstałe w 2017 roku możesz odliczyć od dochodów kapitałowych uzyskanych w ciągu następnych 5 lat podatkowych. Oznacza to, że jeśli sprzedaż akcji przyniosła w 2017 roku startę, obniży ona ewentualny przyszły zysk z akcji.

W praktyce wygląda to tak, że w kolejnych latach twoje dochody z akcji będą pomniejszane o wartość straty z 2017 r. Dzięki temu zapłacisz mniejszy podatek Belki w przyszłości.

Sprzedaż akcji przez małżonków i wspólników spółek osobowych

Wspólne rozliczenie podatku od zysków kapitałowych z małżonkiem

Jeśli akcjami handlowali małżonkowie, mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatku Belki. Dochody ze sprzedaży akcji łączy się i opodatkowuje według jednolitej 19% stawki (lub 15% liniowej).

Taki sposób opodatkowania jest korzystny, gdy jeden z małżonków odniósł stratę z akcji, a drugi zysk. Wówczas można obniżyć wspólny dochód do opodatkowania i zapłacić mniejszy podatek.

Opodatkowanie dochodów ze sprzedaży akcji małżonków

Jeśli akcjami handlowali małżonkowie, mogą dokonać wspólnego rozliczenia podatku Belki. Dochody ze sprzedaży akcji łączy się i opodatkowuje według jednolitej 19% stawki (lub 15% liniowej).

Taki sposób opodatkowania jest korzystny, gdy jeden z małżonków odniósł stratę z akcji, a drugi zysk. Wówczas można obniżyć wspólny dochód do opodatkowania i zapłacić mniejszy podatek.

Podsumowanie

Podatek Belki od zysków ze sprzedaży akcji w 2017 roku dotyczy osób fizycznych i wspólników spółek osobowych. Dochód do opodatkowania stanowi różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodu. Stawka podatku wynosi 19% lub 15% w przypadku opodatkowania liniowego. Rozliczenia dokonuje się w zeznaniu PIT wraz z deklaracją PIT-38. Podatek Belki można odliczyć od podatku PIT, jednak w granicach limitów. Należy pamiętać o terminowym rozliczeniu, aby uniknąć kar finansowych.

Najczęściej zadawane pytania

Tak, podatek Belki od dochodów ze sprzedaży akcji obowiązuje również za 2017 rok. Dotyczy osób fizycznych i wspólników spółek osobowych. Wyjątkiem są dochody poniżej 5708 zł rocznie.

Obowiązują dwie stawki - 19% dla osób na zasadach ogólnych oraz 15% dla opodatkowania liniowego w ramach działalności gospodarczej.

W deklaracji PIT-38, która jest załącznikiem do zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37. Podatek Belki wykazuje się również w głównym formularzu PIT.

W zeznaniu PIT należy wykazać kwotę podatku z deklaracji PIT-38. Zostanie ona odliczona od należnego podatku PIT, w granicach limitu odliczeń.

Do końca kwietnia 2018 r. w przypadku PIT elektronicznego lub do 2 maja 2018 r. przy zeznaniu papierowym. Po terminie grożą odsetki i kary finansowe.

5 Podobnych Artykułów:

  1. Wypłata dywidendy
  2. Głosowanie rusza! Wstrzymujące brzemienność wyniki największego konkursu Invest Cuffs
  3. Cena akcji Tesla w dół. Sprawdź aktualne notowania i prognozy analityków.
  4. Co się stało z akcjami Ursusa? Spokojnie, to tylko pomyłka
  5. Akcje Orange Polska - aktualna cena i notowania giełdowe OPL
tagTagi
shareUdostępnij
Autor Józef Wójcik
Józef Wójcik

Jestem pasjonatem finansów i prawa. Na blogu dzielę się wiedzą o giełdzie, bankowości, prawie oraz analizach i strategiach inwestycyjnych. Odkryj ze mną tajniki sukcesu na rynkach i w sferze prawniczej!

Oceń artykuł
rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
Ocena: 0.00 Liczba głosów: 0

Komentarze (0)

email
email

Polecane artykuły